境外承租人融资租赁：项目融资与企业贷款的新机遇

随着全球化进程的加快和国际贸易的不断发展，融资租赁作为一种灵活高效的融资，在国际市场上逐渐展现出其独特的优势。特别是在项目融资和企业贷款领域，融资租赁模式为境内外企业和机构提供了多样化的资金解决方案。围绕“境外承租人融资租赁”的主题，结合行业政策和发展趋势，深入探讨这一领域的创新与实践。

融资租赁的基本概念与特点

融资租赁（Financial Leasing）是一种结合了融资与租赁的综合性金融服务。在该项目融资模式下，出租方通过承租人所需的设备或资产，并将其使用权交付给承租人使用，而承租人则根据合同约定分期支付租金。这种模式不仅能帮助企业在不占用大量现金流的情况下获得所需资产，还能有效优化资产负债结构。

境外承租人在融资租赁中的角色尤为重要。与传统的境内融资相比，境外承租人能够通过跨境租赁实现全球资源的优化配置。在国际船舶租赁和飞机租赁领域，境外承租人往往通过设立特殊目的公司（Special Purpose Company,简称“SPC”）的进行项目融资，从而降低税务负担并分散经营风险。

财税政策的支持与融资租赁的发展

境外承租人融资租赁：项目融资与企业贷款的新机遇 图1

中国政府为支持融资租赁行业的发展，出台了一系列利好政策。2014年发布的《关于融资租赁货物退税试点扩至全国的通知》（财政部国家税务总局公告2014年第62号）标志着融资租赁出口退税政策的全面落地。

根据该文件规定，对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司（以下统称融资租赁出租方），以融资租赁租赁给境外承租人且租赁期限在5年（含）以上的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。这一政策的实施不仅降低了融资租赁企业的税务负担，还有效提升了其国际竞争力。

融资租赁的实际应用与案例分析

在实践中，融资租赁模式已广泛应用于飞机租赁、船舶租赁以及重大装备项目融资等领域。以飞机租赁为例，某国际航空公司通过与中国境内的融资租赁公司合作，利用境外特殊目的公司（SPC）的架构完成了多架飞机的引进工作。

在此过程中，融资租赁公司需要关注以下几个关键点：

1. 风险控制：由于涉及跨境交易，融资租赁企业需要特别注意汇率波动和政治风险。为此，许多租赁公司在签订合会选择在合同中加入货币保值条款或相关保险产品。

2. 税务优化：通过合理安排资金流动和利润分配，融资租赁公司可以有效降低整体税负。在飞机租赁项目中，融资双方可以通过签订“湿租”（即包含机组人员的租赁）或“干租”（仅提供飞机使用权）合同来实现不同的税务效果。

3. 法律法规：由于涉及多个国家和地区，融资租赁企业需要深入研究相关国家的法律法规，确保交易的合法性和合规性。特别是在知识产权保护和跨境资产转移方面，法律风险防控尤为重要。

融资租赁未来发展趋势与挑战

尽管融资租赁在项目融资和企业贷款领域展现出巨大潜力，但其发展仍面临一些障碍：

1. 国际市场竞争加剧：随着更多国家和地区推出类似的融资租赁政策，市场竞争将更加激烈。融资租赁企业需要不断创新服务模式，提升服务质量以保持竞争优势。

2. 监管环境变化：不同国家和地区的监管政策可能存在差异，这增加了融资租赁业务的复杂性。融资租赁企业需要更加关注全球监管动态，并建立灵活的风险应对机制。

3. 技术与数字化转型：随着科技的进步，融资租赁行业也面临着数字化转型的挑战与机遇。通过引入区块链、大数据分析等新技术，融资租赁公司可以更高效地进行风险评估和项目管理。

境外承租人融资租赁：项目融资与企业贷款的新机遇 图2

境外承租人融资租赁作为一种创新的融资模式，在项目融资和企业贷款领域具有广阔的前景。随着相关政策的完善和技术的进步，融资租赁将继续发挥其在跨境资产配置和资源整合方面的独特优势。融资租赁企业需要积极应对市场变化和监管要求，不断创新服务模式，为境内外客户提供更加优质的服务。

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