两会房贷税率政策解读及项目融资策略分析

随着我国经济持续快速发展，房地产市场在国家宏观经济政策中占据着重要地位。而与之密切相关的住房贷款及其相关税收政策调整，成为了社会各界关注的热点问题。尤其是在2024年召开的全国两会期间，关于“房贷税率”及相关议题的讨论更是引发了广泛的关注。

“两会房贷税率”，是指与个人住房按揭贷款相关的税收政策，主要包括个人所得税（以下简称“个税”）和契税两个方面。这些政策的调整对购房者的经济负担、房地产市场的供需关系以及整个项目的融资环境都会产生深远影响。重点围绕“两会房贷税率”的具体内容展开分析，并结合项目融资领域的相关知识，探讨其对房企及购房者的影响。

“两会房贷税率”具体解读

（一）个人所得税扣除政策

2024年全国两会期间，关于个税扣除的议题再次成为焦点。目前，我国针对住房贷款利息的个税扣除已有明确规定。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，纳税人若符合以下条件之一，可享受住房贷款利息专项附加扣除：

1. 纳税人本人或者其配偶（以下简称"夫妻双方"）单独或者共同使用商业银行或者公积金贷款，为购买且属于家庭唯一住所的首套住房；

两会房贷税率政策解读及项目融资策略分析 图1

2. 购房合同注明交付日期在2025年12月31日之前。

具体扣除标准为：每月最高扣除10元。需要注意的是，对于二套房或其他不符合条件的情况，则不能享受该项扣除政策。

（二）契税政策

契税是指在土地、房屋权属转移过程中，向承受方征收的一种税费。目前我国实行差别化契税政策：

1. 对首套房且面积小于90平方米的，按1%税率征收；

2. 面积介于90-14平方米之间的首套住房，按1.5%税率征收；

3. 面积超过14平方米的首套住房或第二套住房，按3%税率征收。

在特定地区如部分三四线城市，政府可能会阶段性地推出契税减免政策，以刺激当地房地产市场。

（三）贷款利率政策

住房贷款基准利率与宏观经济环境密切相关。2024年全国两会后，中国人民银行根据宏观经济形势和房地产市场的具体情况，对贷款基准利率进行了适度调整：

首套房贷：不低于LPR（贷款市场报价利率）减去5个基点；

二套房贷：不低于LPR加10个基点。

这样的差别化利率政策有助于引导资金流向首套刚需购房者，抑制投资投机性需求。

“两会房贷税率”对项目融资的影响

（一）房企的融资策略优化

当前我国房地产行业正处于调整期，房企在开发过程中面临着较大的融资压力。为应对市场变化，许多房企开始积极调整其融资结构：

1. 加强与国有大型银行的合作，争取更低的贷款利率；

2. 积极探索ABS（资产支持证券化）等创新型融资工具；

3. 通过并购获取低成本资金和优质土地资源。

（二）购房者行为的转变

“两会房贷税率”政策的调整明显影响着购房者的购房决策：

1. 购房成本降低：由于个税扣除标准提高，以及贷款利率下降，购房者的综合成本有所减少；

2. 市场选择分化：首套房贷支持力度加大，在一线城市和优质二线城市的表现更为明显；

3. 投资需求抑制：差别化税收政策强化了对投资投机性购房的抑制作用。

（三）金融机构的风险管理

面对复杂多变的市场环境，各金融机构在房贷业务方面采取了更为审慎的态度：

1. 严格控制风险敞口，加强借款人资质审核；

两会房贷税率政策解读及项目融资策略分析 图2

2. 积极探索房地产金融创新产品，分散经营风险；

3. 加强与政府监管部门沟通，确保各项政策执行到位。

“两会房贷税率”下房企的应对策略

（一）优化资本结构

在"两会房贷税率"政策环境下，房企需要合理搭配各类融资渠道：

利用好银行开发贷款和信托资金；

积极发行公司债券或房地产投资信托基金（REITs）；

探索海外资本市场融资机会。

（二）强化产品创新

通过创新满足多样化购房需求：

开发符合刚需家庭的中小户型产品；

在热点区域推出高性价比楼盘；

推进绿色建筑、智能家居等新技术应用，提升项目附加值。

（三) 深化政企合作

密切关注政策动向，在以下方面加强与政府的合作：

1. 积极参与政府棚改旧改项目，获取低成本开发机会；

2. 争取地方政府财税支持和奖励政策；

3. 加强企业社会责任建设，提升社会影响力。

项目融资环境的优化建议

（一）构建多元化的融资体系

政府应继续完善房地产金融市场化改革：

1. 鼓励发展机构投资者参与房地产投资信托基金（REITs）试点；

2. 拓展房企直接融资渠道，降低对银行贷款的过度依赖；

3. 完善资本市场退出机制。

（二）加强金融监管协调

金融监管部门应加强协作：

1. 建立统一的信息共享平台，提高监管效率;

2. 加强房地产金融风险监测预警和处置能力;

3. 制定更有针对性的分类调控措施.

(三) 完善税收政策体系

建议进一步完善个税扣除和契税减免政策：

1. 根据不同地区市场情况制定差异化优惠政策；

2. 进一步简化申报流程，提高政策落实效率;

3. 加强对逃漏税行为的打击力度.

“两会房贷税率”政策的调整体现了国家在优化房地产市场结构、促进经济高质量发展方面的决心。这些政策既有助于减轻购房者的经济负担，也引导资金流向真正有需求的领域，从而推动整个行业向更加健康的方向发展。

在“两会房贷税率”相关政策的持续影响下，房企需要进一步增强自身竞争力，适应新的市场环境。政府也将继续深化改革，完善房地产调控长效机制，为行业的可持续发展提供有力保障。

对于项目融资而言，如何在新政策环境下实现资金的有效配置、控制财务风险，将成为房企下一步工作的重点。只有这样，才能确保项目的顺利实施，助力我国经济的稳定。

在“两会房贷税率”政策指引下，房地产行业面临新的机遇与挑战。唯有准确把握政策方向，灵活调整经营策略，才能在激烈的市场竞争中赢得先机，实现高质量发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）