中国融资租赁税收政策沿革及对企业融资的影响

融资租赁在现代经济体系中的重要地位

融资租赁作为现代金融体系中的一项创新工具，不仅为企业的设备购置、技术升级和资产扩张提供了重要的资金支持，还为企业优化资产负债结构、降低财务风险提供了有效途径。随着中国经济的快速发展和企业融资需求的不断增加，融资租赁行业在我国得到了快速发展。

在项目融资和企业贷款领域，融资租赁不仅是企业获取资金的重要渠道之一，也是优化资本结构、提升企业竞争力的有效手段。融资租赁行业的健康发展离不开法律法规和税收政策的支持。重点分析融资租赁在中国的发展历程、相关政策法规及其对税收的影响，并探讨未来的发展方向。

融资租赁的定义与特点

融资租赁（Lease Financing），又称设备租赁或长期租赁，是一种融资，出租方通过融通资金承租人所需的设备或其他资产，然后将设备所有权转移给承租人，保留设备使用权和收益权。在租赁期间内，承租人按期支付租金，到期后可以选择续租、退还设备或将设备所有权转移给出租方。

中国融资租赁税收政策沿革及对企业融资的影响 图1

融资租赁的核心特点包括：

1. 融资与融物相结合：租赁交易涉及资金的融通和实物资产的转移，具有明显的融资功能。

2. 期限较长：融资租赁通常需要5-10年的时间，企业可以在较长时间内分摊设备购置成本。

3. 风险共担机制：出租方和承租方在租赁期内共同承担设备维护、折旧等费用。

我国融资租赁税收政策的沿革

自20世纪80年代末以来，中国融资租赁行业经历了从无到有、从小到大的发展历程。期间，政府逐步出台了一系列税收优惠政策以推动行业发展：

1. 早期探索阶段（20世纪90年代初）：

195年，《融资租赁企业财务通则》正式发布，确立了融资租赁企业的基本会计处则。

此阶段主要侧重于规范行业运作，在税收政策方面尚未形成系统性规定。

2. 规范化发展阶段（20-2010）：

为了促进租赁行业健康发展，中国税务总局分别在2023年和2026年发布了《关于融资租赁业务征收营业税问题》以及《关于金融企业融资业务税收政策的通知》，明确了融资租赁相关税收处理办法。

重要内容包括：对融资租赁公司的营业额征税标准、设备折旧率的确定等。

3. 全面改革和完善阶段（2021年至今）：

随着融资租赁行业规模不断扩大，税务机关进一步完善相关政策体系。

《关于进一步明确金融企业融资业务税收政策的通知》（财税[2016]14号）明确了增值税、企业所得税等优惠政策的具体内容。

融资租赁对企业发展的影响

1. 优化资本结构：

融资租赁可以帮助企业在不增加负债的情况下快速获得所需设备，从而优化资产负债表。这对处于快速发展期的企业尤为重要。

2. 降低融资门槛：

由于融资租赁通常要求的风险较低，且可以通过租金分期支付的方式减轻企业一次性投入的压力，因此这种方式特别适合中小企业和个人创业者。

3. 促进技术创新：

通过融资租赁模式，企业可以更灵活地获得高端设备和技术解决方案，从而推动技术升级和产品创新。

融资租赁税收政策存在的问题与优化建议

1. 当前融资租赁税收政策存在的主要问题：

税率差异大且不够透明。

许多企业的税务处理缺乏明确指导，容易引发争议。

对于跨境租赁业务的税负尚未做出明确规定。

2. 优化方向：

统一融资租赁交易涉及的各项税率标准，避免政策模糊导致的重复征税或漏税问题。

建立更完善的税收优惠政策体系，特别是在服务型租赁和科技融资租赁方面给予更多支持。

加强税务部门与融资租赁企业的沟通协作，确保各项政策的有效落实。

未来融资租赁行业的发展机遇

随着"互联网 "时代的到来以及金融科技的快速发展，融资租赁行业正面临新的发展机遇。预计未来的融资租赁业务将更加注重创新性和服务性：

1. 科技融资租赁：

针对科技创新企业的特殊需求设计专属租赁产品。

通过知识产权质押等方式多元化风险分担机制。

中国融资租赁税收政策沿革及对企业融资的影响 图2

2. 绿色金融与可持续发展：

推动绿色发展，支持环保设备和技术的融资租赁业务。

在碳排放交易、绿色债券等领域探索新的合作模式。

3. 国际化战略：

随着""倡议的推进，国内融资租赁企业可以积极拓展海外市场。

通过跨境租赁业务提升国际竞争力。

融资租赁行业的

从最初的设备融资到如今成为现代金融服务的重要组成部分，中国融资租赁行业已经取得了显着成就。要想实现高质量发展，还需要政府、企业和金融机构共同努力，在政策完善、产品创新和服务优化等方面持续发力。

随着我国经济结构转型和产业升级的深入推进，融资租赁凭借其独特的优势必将在促进企业发展、支持技术创新中发挥更大的作用。通过不断完善税收政策体系，并加强行业规范管理，融资租赁有望成为推动中国经济转型升级的重要力量。

本文通过对融资租赁在中国的发展历程及税收政策变化的分析，全面探讨了该行业在项目融资和企业贷款领域的重要地位及其未来发展方向。希望能为相关从业者和研究者提供有价值的参考与借鉴。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）